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黑龍江省財(cái)政廳

2022年7月13日

黑龍江省省級(jí)委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作暫行辦法

第一章  總  則

第一條 為提高預(yù)算績(jī)效管理工作水平，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理，根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)）、《中共黑龍江省委 黑龍江省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（黑發(fā)〔2019〕30號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2021〕6號(hào)）、《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（財(cái)監(jiān)〔2021〕4號(hào)）以及政府采購(gòu)管理、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我省實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 財(cái)政部門(mén)、預(yù)算部門(mén)和單位（以下統(tǒng)稱(chēng)委托方）委托第三方機(jī)構(gòu)提供預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)的適用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)第三方機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立，為委托方提供第三方預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)，獨(dú)立于委托方和預(yù)算績(jī)效管理主體的組織，主要包括專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。

第二章  第三方機(jī)構(gòu)的選取和委托

第四條 委托方應(yīng)通過(guò)“黑龍江省政府采購(gòu)服務(wù)工程網(wǎng)上超市”依法依規(guī)選取第三方機(jī)構(gòu)，并遵循權(quán)責(zé)清晰、主體分離、厲行節(jié)約、突出重點(diǎn)、質(zhì)量導(dǎo)向、擇優(yōu)選取的原則。

第五條 參與預(yù)算績(jī)效管理的第三方機(jī)構(gòu)，應(yīng)具備以下條件：

（一）依法設(shè)立，遵守法律、行政法規(guī)和有關(guān)管理辦法的規(guī)定，能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；

（二）治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完善，具有規(guī)范健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度；

（三）具備開(kāi)展受托業(yè)務(wù)所必須的人員、專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力等；

（四）信譽(yù)情況良好，未被追究過(guò)刑事責(zé)任，近3年來(lái)無(wú)不良記錄；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章以及預(yù)算績(jī)效管理制度要求的其他條件。

以上滿足條件的供應(yīng)商應(yīng)入駐“黑龍江省政府采購(gòu)服務(wù)工程網(wǎng)上超市”。

第六條 委托工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度。委托方或預(yù)算績(jī)效管理主體與第三方機(jī)構(gòu)或其所安排的工作人員存在可能影響預(yù)算績(jī)效管理工作公正性、獨(dú)立性情況的，委托方應(yīng)要求第三方機(jī)構(gòu)在接受委托、安排工作人員時(shí)進(jìn)行主動(dòng)回避或按要求合理安排工作人員。

第七條 委托方可以根據(jù)委托事項(xiàng)的性質(zhì)，采用全權(quán)委托或部分委托、單獨(dú)委托或多家委托等方式，并根據(jù)不同委托方式界定第三方機(jī)構(gòu)的工作定位和責(zé)任分擔(dān)，發(fā)揮好第三方機(jī)構(gòu)的作用。

第八條 第三方機(jī)構(gòu)接受委托依法依規(guī)從事預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)，任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù)，不得侵害第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員的合法權(quán)益。

第九條 第三方機(jī)構(gòu)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人證書(shū)之日起，可以通過(guò)財(cái)政部門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”錄入本機(jī)構(gòu)信息。第三方機(jī)構(gòu)對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

委托方可以從“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”查詢(xún)第三方機(jī)構(gòu)有關(guān)信息，并在遵守政府采購(gòu)和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)有關(guān)規(guī)定的前提下，擇優(yōu)選擇第三方機(jī)構(gòu)。

第十條 委托方應(yīng)依法依規(guī)，針對(duì)委托事項(xiàng)的不同類(lèi)別、內(nèi)容，選取第三方機(jī)構(gòu)，簽訂書(shū)面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同），明確委托項(xiàng)目和內(nèi)容、履行期限、委托費(fèi)用、支付方式、雙方的權(quán)利和義務(wù)、歸檔責(zé)任、違約責(zé)任等。

合同的簽訂、履行、變更，應(yīng)當(dāng)遵循《中華人民共和國(guó)民法典》和政府采購(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

第十一條 委托方應(yīng)遵循“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、工作時(shí)間與人員資質(zhì)要求以及第三方機(jī)構(gòu)工作成本等因素，合理確定委托費(fèi)用并按協(xié)議支付，所需經(jīng)費(fèi)原則上由委托方通過(guò)項(xiàng)目支出或公用經(jīng)費(fèi)解決。

第三章  第三方機(jī)構(gòu)的工作范圍和內(nèi)容

第十二條 本辦法所稱(chēng)的第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理，主要包括以下方面的工作內(nèi)容：

（一）事前績(jī)效評(píng)估和績(jī)效目標(biāo)審核；

（二）績(jī)效評(píng)價(jià)或評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)核；

（三）績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定；

（四）預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)課題研究。

第十三條 委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理，應(yīng)當(dāng)聚焦于貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署和本部門(mén)或單位主體職責(zé)的政策和項(xiàng)目。財(cái)政部門(mén)重點(diǎn)組織對(duì)預(yù)算部門(mén)和單位、下級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展政策性評(píng)估評(píng)價(jià)，也可以根據(jù)需要對(duì)其承擔(dān)的重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展評(píng)價(jià)；預(yù)算部門(mén)重點(diǎn)組織對(duì)其業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬單位以及下級(jí)部門(mén)和單位開(kāi)展具體項(xiàng)目的績(jī)效管理工作。

第十四條 堅(jiān)持委托主體與預(yù)算績(jī)效管理主體相分離，禁止預(yù)算部門(mén)或單位委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)自身績(jī)效管理工作開(kāi)展評(píng)價(jià)。對(duì)于績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)等屬于預(yù)算部門(mén)或單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的事項(xiàng)，原則上不得委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展，確需第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助的，要嚴(yán)格限定各方責(zé)任，第三方機(jī)構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，不得以第三方機(jī)構(gòu)名義代替委托方對(duì)外出具相關(guān)報(bào)告和結(jié)論。

第四章  委托方和第三方機(jī)構(gòu)權(quán)利與義務(wù)

第十五條 委托方按照預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)規(guī)章制度，指導(dǎo)第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作。主要包括：

（一）與第三方機(jī)構(gòu)辦理委托相關(guān)手續(xù)；

（二）組織、布置預(yù)算績(jī)效管理工作，提出具體要求，落實(shí)責(zé)任分工，為第三方機(jī)構(gòu)提供必要工作條件；

（三）尊重第三方機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性，不得干預(yù)其獨(dú)立、公正開(kāi)展工作；

（四）對(duì)第三方機(jī)構(gòu)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。及時(shí)跟蹤掌握第三方工作進(jìn)展，加強(qiáng)付費(fèi)管理和質(zhì)量控制，推動(dòng)第三方機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)；

（五）審定委托工作實(shí)施方案，加強(qiáng)與預(yù)算績(jī)效管理主體的溝通，協(xié)調(diào)預(yù)算績(jī)效管理主體積極配合，及時(shí)提供資料，對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理和質(zhì)量控制，確保委托工作正常開(kāi)展；

（六）加強(qiáng)合同履約管理，及時(shí)掌握第三方機(jī)構(gòu)工作進(jìn)展，對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，按委托業(yè)務(wù)協(xié)議（合同）支付服務(wù)費(fèi)用，履行委托協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)；

（七）對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行審核驗(yàn)收，對(duì)工作成果中存在數(shù)據(jù)和情況不實(shí)、格式不規(guī)范等問(wèn)題提出修改意見(jiàn)。必要時(shí)可組織專(zhuān)家對(duì)第三方機(jī)構(gòu)出具的工作報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，把好工作報(bào)告質(zhì)量關(guān)。

第十六條 第三方機(jī)構(gòu)按照有關(guān)預(yù)算績(jī)效管理規(guī)定及委托協(xié)議等要求獨(dú)立開(kāi)展工作。主要包括：

（一）按照委托方工作要求，制定受托工作實(shí)施方案，報(bào)委托方審定；

（二）在協(xié)議規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)工作，提交工作成果及相關(guān)資料，并對(duì)工作成果、相關(guān)數(shù)據(jù)和佐證材料的公正性、真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；

（三）遵守工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律，接受委托方的監(jiān)督管理；

（四）對(duì)工作中獲悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密等信息負(fù)有保密責(zé)任；未經(jīng)委托方同意，不得以任何形式對(duì)外提供、泄露或公開(kāi)委托事項(xiàng)的有關(guān)情況；

（五）負(fù)責(zé)委托業(yè)務(wù)信息資料歸檔管理工作；

（六）協(xié)助委托方向相關(guān)部門(mén)就報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行解釋?zhuān)?/p>

（七）實(shí)行受托工作成果責(zé)任制，確保預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果有人負(fù)責(zé)、有源可溯；

（八）按委托協(xié)議收取委托費(fèi)用，履行委托協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)。

第十七條 第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）依法依規(guī)原則。第三方機(jī)構(gòu)按照《預(yù)算法》《保密法》等法律法規(guī)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)工作行為及結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；

（二）客觀公正原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作，形成的工作結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合客觀、公正的要求，不得出具不實(shí)工作報(bào)告；

（三）獨(dú)立規(guī)范原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算績(jī)效管理工作程序，規(guī)范、獨(dú)立完成工作，應(yīng)履行必要工作程序，合理選取具有代表性的樣本，對(duì)原始資料進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證，形成結(jié)論并出具工作報(bào)告。

第十八條 第三方機(jī)構(gòu)出具工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)由其主評(píng)人簽字確認(rèn)。主評(píng)人由第三方機(jī)構(gòu)根據(jù)以下條件擇優(yōu)評(píng)定：

（一）遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德；

（二）具有與預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的學(xué)歷、能力；

（三）具備中高級(jí)職稱(chēng)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、律師、內(nèi)審師、注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)咨詢(xún)工程師等相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)認(rèn)可的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)；

（四）具有5年以上工作經(jīng)驗(yàn)，其中從事預(yù)算績(jī)效管理工作3年以上；

（五）具有較強(qiáng)的政策理解、項(xiàng)目管理和溝通協(xié)調(diào)能力；

（六）未被追究過(guò)刑事責(zé)任，或者從事評(píng)估、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)活動(dòng)中因過(guò)失犯罪而受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿逾5年。

第五章  第三方機(jī)構(gòu)的管理與考核

第十九條 委托方應(yīng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行考核，發(fā)現(xiàn)第三方機(jī)構(gòu)有違反委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)要求其承擔(dān)違約責(zé)任。考核結(jié)果可以作為以后年度選取第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)業(yè)務(wù)的參考依據(jù)。

第二十條 委托方應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)第三方機(jī)構(gòu)工作成果的應(yīng)用。各預(yù)算部門(mén)要督促內(nèi)部機(jī)構(gòu)、所屬單位以及下級(jí)部門(mén)（單位）根據(jù)第三方機(jī)構(gòu)反映的問(wèn)題明確整改措施，及時(shí)落實(shí)整改，進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算安排、完善政策設(shè)置和改進(jìn)相關(guān)管理，不斷提高財(cái)政資源的配置效率和使用效益。

第二十一條 對(duì)第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管，按照《財(cái)政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2021〕6號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 委托方和預(yù)算績(jī)效管理主體認(rèn)為從事預(yù)算績(jī)效管理的第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員存在違法違規(guī)行為的，可以向財(cái)政部門(mén)及其行業(yè)行政管理部門(mén)投訴、舉報(bào)。

第二十三條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部要求將第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員在預(yù)算績(jī)效管理工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。

第二十四條 第三方機(jī)構(gòu)在預(yù)算績(jī)效管理工作中存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)根據(jù)《政府采購(gòu)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，依法依規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。同時(shí)，不良誠(chéng)信記錄和3年內(nèi)在預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)中的重大違法記錄信息將在“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”中公開(kāi)。

第六章  檔案管理

第二十五條 第三方機(jī)構(gòu)和委托方應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》等法律法規(guī)的要求，及時(shí)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)資料進(jìn)行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。

第二十六條 第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)將保管的預(yù)算績(jī)效管理檔案材料目錄報(bào)委托方。委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢(xún)和復(fù)制所委托項(xiàng)目檔案資料。

第二十七條 第三方機(jī)構(gòu)在工作期間對(duì)預(yù)算績(jī)效管理主體提供的有關(guān)資料應(yīng)妥善保管，不得丟失；不得利用預(yù)算績(jī)效管理主體的非公開(kāi)科技、商業(yè)信息等為本單位、個(gè)人或他人謀取私利。

第二十八條 第三方機(jī)構(gòu)因合并、撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，應(yīng)將工作檔案資料移交存續(xù)方或委托方管理。

第七章  附  則

第二十九條 市縣財(cái)政部門(mén)可結(jié)合自身實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則。

第三十條 本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行，《黑龍江省省級(jí)委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作暫行辦法》（黑財(cái)規(guī)審〔2018〕30號(hào)）同時(shí)廢止。